近年来，面对错综复杂的国际国内形势特别是不断加大的经济下行压力，中共中央、国务院审时度势、科学决策，部署出台了系列减税降费政策措施，有效激发了市场活力，对促进经济持续健康发展和社会大局稳定，特别是应对新冠疫情对经济的冲击，起到了较好的作用。但也应看到，当前的减税降费政策还需根据经济形势变化，立足构建新发展格局、实现高质量发展进行研究完善。

为进一步发挥财税政策红利，服务高质量发展，我们建议：

一、加快税制改革进程

保持全国税收制度及相关政策的基本统一。结合产业升级等实际情况，适时研究出台结构性减税措施，统一整合归并各类税费优惠政策，打造覆盖各环节支持创新的税费优惠系统。慎重研究出台区域性税收优惠政策，严格控制地方税收优惠措施。同时，适时清理规范地方政府已出台的税收优惠政策，特别是以奖补为名所实施的税费减免措施。

强化纳税服务。加强部门协同，实现数据共享和工作衔接，增强减税降费政策的系统集成效果；加强上下协同，加强对地方落实的督促指导，严肃查处政策不落实、增加企业负担、损害群众利益等问题。深化“放管服”改革，不断提高税收征管透明度，简化征管流程和办税手续，持续提升纳税服务质量。建立健全减税降费政策落实效果评估机制，采取定性与定量相结合的方法，科学设计指标体系，常态化开展减税降费政策落实效果评估，推动将效果显著的阶段性、过渡性政策转化为长效性的制度安排。加强减税降费政策宣传。

二、进一步优化减税降费政策

一是用好固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等政策，适时研究新的政策工具，推动完善有利于科技创新和高质量发展的税收制度政策体系。

二是继续深化增值税制度改革，进一步发挥增值税税收中性优势并降低税收征管难度。进一步降低增值税留抵退税政策门槛，提高退税比例，扩大退税范围，研究将存量进项留抵税额纳入留抵退税范围，完善增值税留抵退税分担机制。将企业贷款利息对应的进项税额纳入增值税抵扣范围，进一步减轻实业企业负担，降低小规模纳税人负担。给予传统手工艺品等传统文化相关生产企业增值税简易征收政策，更好鼓励传统文化产业发展。及时修订“两高一资”出口商品评判标准。

三是优化企业所得税政策。将新基建项目纳入《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》。完善对科创型企业的精准扶持，明确会计、高新技术企业认定、研发费用加计扣除关于研发费用的口径差异，简化辅助账设置，降低研发费用归集难度，视情况进一步提高研发费用加计扣除比例或适当扩大加计扣除范围。分档征收企业所得税，体现普惠性。

四是优化个人所得税政策。适度提高个人所得税起征点，进一步完善个人所得税专项附加扣除规定将现行赡养老人支出的扣除主体扩大到夫妻双方所需赡养的老人，将父母的大病医疗费用等纳入抵扣范围，并建立动态调整机制。建立体现地区差别和横向公平的教育医疗等专项附加扣除标准。统一规范全国个人所得税核定政策，研究向全国推广粤港澳大湾区人才和海南自贸港高端个人所得税优惠政策的可行性。

三、提升税源建设水平

建立健全地方税体系。培育地方主体税种，通过立法授权，适当扩大省级税收管理权限。积极落实各项税收优惠政策，涵养和培植新的税收增长点。做大税收总量和优化税源质量，提升亩均税收。持续做优做强传统产业，着力推进新兴产业，确保主体税源稳步增长。开发新税源，推动民营企业，特别是具有核心竞争力的企业做大做强。均衡地区财力，对于欠发达地区，通过税收优惠政策增强承接发达省份产业转移能力，扩大实业税源。进一步加大对虚开增值税专用发票行为的打击力度。研究建立常态化制度化的财政资金直达机制。